国立科技：关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
证券代码：300716 证券简称：国立科技 公告编号：2022-058
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广东国立科技股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到了深圳证券交易所《关于对广东国立科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函[2022]第 295 号）（以下简称“问询函”）。公司高度重视年报问询函的相关问题，在对相关事项进行认真检查后对问询函及时予以回复，年审机构中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）就问询函相关问题出具了核查意见。现将相关事项回复公告如下：（以下加粗字体为年报问询函原文）：
1. 你公司 2019年至 2021年末资产负债率 51.29%、71.59%、80.05%；流动比率分别为1.50、0.97、0.78，速动比率分别为1.12、0.74、0.56。报告期末，你公司短期借款余额为 3.16亿元，应付账款余额为3.81亿元，货币资金为1.27亿元，且其中0.97亿元为银行承兑汇票保证金。报告期内，你公司利息支出0.40亿元，较上年同期增长5.61%。请你公司：
（1）补充披露截至目前合并报表范围内有息负债情况，包括但不限于融资（借款）方式、融出方、融入方、借款日、还款日、融资（借款）金额等，是否存在逾期或者违约的情况。
公司截至2022年4月30日主要有息负债总额55,112.68万元,不存在逾期或违约情况，明细请见下表：
融入方 融资方式 融出方 融资金额 借款日 还款日 融资余额 还款方式 额度
（2）补充披露应付账款主要欠款对象、金额和采购发生时间、是否存在逾期支付的情形，并充分提示相关风险。
截至2021年12月31日公司主要应付账款欠款情况如下表：
序号 供应商名称 类别 2021年12月31日余额 采购发生时间 尚未支付的到期金额
前期公司偿还较多到期银行贷款，短期资金存在一定压力，上表中大部分供应商已与公司形成了中长期稳定合作关系，未与公司发生诉讼纠纷，经与供应商协商沟通，供应商认可延期支付到期应付款，不需要支付逾期利息和滞纳金。如因收款不及时等原因可能导致资金回流较慢，存在到期货款未能及时支付的风险。目前公司正加快收回应收账款，并考虑处置部分资产，加快推进再融资等多渠道融资，补充流动资金，支付到期应付款。
（3）结合你公司货币资金、现金流及收支安排、债务到期、融资成本、融资结构、融资渠道等情况，说明你公司日常经营是否受到影响，是否存在短期偿债压力，是否存在流动性风险及拟采取的应对措施。
1、公司货币资金、现金流及收支安排
截至2021年12月31日，公司货币资金余额12,742.09万元，其中可用货币资金为2,399.39万元、银行承兑汇票保证金9,652.62万元、冻结资金690.08万元。公司未出现拖欠工资水电等日常固定性支出情况，未发生流动性风险事项。流动资金贷款主要用于生产经营周转使用。目前银行给予公司的授信总额大于借款余额，公司将结合市场情况逐步调整客户及供应商结算方式和信用政策，增加流动资金。
2、公司截至2021年12月31日债务到期情况如下表
债务项目 1年内(含) 1-2年（含） 2-3年（含） 3年以上
从偿还期限看，一年内到期的流动负债为短期借款31,636.96万元、长期借款 20,683.67万元，银行借款到期可续贷；应付票据 12,997.07万元，其中保证金为 9,695.62万元，保证金到期自动偿还；应付账款37,985.02到期使用应收账款、存货等日常形成的现金流偿还；其他应付款5,155.59万可使用未使用银行借款额度偿还（截至2022年4月30日未使用的银行额度为 28,147.56 万元，银行融资平均融资成本 6%/年）。
短期内公司存在一定的偿债压力。公司持续加强应收账款管理，加大应收账款催收力度，通过统筹资金管理，指定专人负责，将应收账款的催收同个人绩效相结合，确保款项的及时回笼，提高应收账款周转率，努力实现公司经营性现金净流量健康稳定增长；同时公司将根据经营目标及实际运营情况做好资金支出计划，并依据催款情况，采取向客户发出书面货款催收文件、停止发货、出具律师函件及提起诉讼等措施确保应收账款及时收回。公司目前融资授信额度良好，将通过拓宽融资渠道缓解公司资金压力。
2. 报告期末，你公司控股股东永绿实业持有公司股份数量 6,525万股，占公司总股本的比例40.78%。其所持有公司股份累计被质押的数量4,960万股，占其持有公司股份总数的76.02%。2022年3月，你公司控股股东永绿实业将其持有的公司8,100,000股股份（占公司总股本的5.06%）通过协议转让的方式转让给自然人杨国芬。请你公司：
（1）结合上述股份质押的原因、质押资金具体用途和流向、约定的质权实现情形、控股股东财务状况和清偿能力等，说明公司控股股东、实际控制人是否存在除质押融资以外的其他债务，质押股份是否存在平仓风险，公司控制权是否稳定，前述股份质押事项是否对公司生产经营产生不利影响。
截至回函日，公司控股股东永绿实业所持有公司股份累计被质押的数量3,600万股的情况如下：
质押股数(万股) 质押开始日期 质押到期日 质权人 用途 融款金额（万元） 资金流向 约定的质权实现情形 备注
1,000 2021/9/13 质权人***理解除质押登记之日 深圳盐田港供应链管理有限公司 偿还借款 7200 主要偿还东莞信托有限公司借款及利息等 发生下列事项之一时，质权人有权行使质权： □ 至主合同债务履行期届满之日，质权人未受足额清偿；□当履约保障比例低于平仓线，且质权人通知出质人提供补充担保后，出质人仍未采取适当措施以使得履约保障比例高于平仓线；□发生质权人有理由相信主合同债务人无法履行主合同项下到期债务的情形，包括但不限于：主合同债务人申请（或被申请）破产、重整或和解、被宣告破产、被解散、被注销、被撤销、被关闭、被吊销、歇业、合并、分立、组织形式变更以及出现其他类似情形； □主合同债务人发生主合同所述的任何其他违约情形或出质人违反本合同的任何约定。 未设置平仓线 质权人***理解除质押登 东莞信托有限公司 主要偿还光大证券质押 18300（已还清） 主要偿还光大证券质押 约定质权的实现：7.1在主合同约定的各项义务履行期限届满，出质人/债务人未完全、按期、适 已解除质押
记之日 股份的借款、对外投资 股份的借款 当履行相应义务的，或者发生法律法规或本合同规定可以行使质权的其他情形的,东莞信托可以依法行使质权。 7.2发生下列情形之一，东莞信托可以提前行使质权，并以其所得提前清查债务:(1)出质人/债务人违反合同及主合同项下的任何约定的；（2）出质人/债务人发生重大诉讼、仲裁或重大行政案件，导致对出质股权不利影响； (3)出质人/债务人破产、歇业、被停业整顿、被撤销、被吊销营业执照、被关闭、合并、分立、组织形式变更以及出现其他类似情形；(4)出质人/债务人有不履行主合同及本合同的意思表示或以行为表明不履行主合同及本合同的情形； （5）发生本合同约定应当恢复出质股权价值或提供其他新的担保的情形，出质人/债务人拒绝恢复出质股权价值或未提供经东莞信托书面认可的新的担保； （6）出质人违反本合同关于处分质押财产的限制约定或出现本合同约定的视为出质人违约的
情形的； (7)出质人/债务人违反主合同及木合同项下承诺、义务、责任或构成主合同及本合同项下违约并需要承担违约责任的； (8)其他东莞信托认为可能危及、损害东莞信托权利、权益或利益的事件。
1,130 2018/11/27 质权人***理解除质押登记之日 东莞信托有限公司 主要偿还中国银河证券股份有限公司质押的股份的借款资金、对外投资 11300 中国银河证券股份有限公司 根据质押合同约定：第五条保证责任的发生： 1、 如杲债务人在任何正常还款日、回购价款支付日或提前还款日未按约定向甲方进行清偿, 甲方有权要求乙方履行保证责任。 2、 前款所指的正常还款日、回购价款支付日为主合同中所规定借款本金偿还日、基础回购 价款支付日、利息支付日、回购溢价款支付日或债务人依据主合同规定应向甲方支付任何款项的 日期。前款所指的提前还款日为债务人提出的经甲方书面同意的提前还款日以及甲方依据主合同等规定向债务人要求提前收回债权本息及（或）其他任何款项的日期。 3、 无论甲方对主合同项下的债权是否拥有其他担保（包括但不限于保证、抵 押、质押、保 函、备用信用证等担保方式），不论上述其他担保何时成立、是否有效、甲方是否向其他担保人 提出权利主张，也不论是否有第三方同意承担主合同项下的全部或部分债务，也不论其他担保是 否由债务人自己所提供，乙方在本合同项下的保证责任均不因此减免，甲方均可直接要求乙方依 照本合同约定在其保证范围内承担保证责任，并且同意甲方在各项担保中自主选择实现担保的顺 序与额度。无论甲方过去、现在或将来是否已经、将要或可能放弃（包括但不限于放弃抵押杈或 其他担保权利、放弃抵押权或其他担保权利的顺位）、变更（包括但不限于变更抵押权或其他担 保权利的顺位、担保金额或范围）、减免债务人或任何第三方过去、现在或将来已经、将要或可 能提供的任何抵押权、质权或保证或其他任何形式的担保，乙方的担保责任均不因此而减少或免 除，乙方承诺仍然按照本合同的规定提供担保。4、 除非甲方另行指定，乙方在就每一个 未设置平仓线
主合同项下的债务履行保证责任时应按以下顺序（同 一顺序按照各项金额比例）进行清偿：（1）甲方实现债权与担保权利而发生的费用以及债务人应 向甲方支付的其他款项；（2）债务入因违反主合同而产生的违约金、损害赔偿金；（3）贷款利息；（4）贷款本金。甲方还有权决定根据本合同的约定实现担保权利所得的资金优先用于归还任何主合同项下到期应付款项的顺序。
970 2022/4/8 ***理解除质押登记之日 东莞信托有限公司 补充质押 补充质押 未设置平仓线 夏伟伟 偿还借款、利息等 1500 主要偿还深圳盐田港供应链管理有限公司借款利息等 根据质押合同，质押双方一致确认，发生下列事项之一时，质权人有权行使质权：□ 至主合同债务履行期届满之日，质权人未受足额清偿；□当履约保障比例低于平仓线，且质权人通知出质人提供补充担保后，出质人仍未采取适当措施以使得履约保障比例高于平仓线；□发生质权人有理由相信主合同债务人无法履行主合同项下到期债务的情 平仓线%
形，包括但不限于：主合同债务人申请（或被申请）破产、重整或和解、被宣告破产、被解散、被注销、被撤销、被关闭、被吊销、歇业、合并、分立、组织形式变更以及出现其他类似情形； □主合同债务人发生主合同所述的任何其他违约情形或出质人违反本合同的任何约定。
控股股东永绿实业资信状况良好；永绿实业已发布减持公告，减持国立科技股份的资金主要用于偿还质押股份的借款及利息；永绿实业除上述质押融资以外，不存在其他未披露的逾期债务。永绿实业质押股份融资的资金主要用于投资、偿还借款利息、置***物业等，资金与上市公司不存在关联关系。永绿实业质押的股份中有500万股设置平仓线元/股），截至回函日公司股价走势平稳，尚未触及质押平仓线，除控股股东及其一致行动人合计持股32.72%外，公司其余单一蕞大股东持股比例仅为6.13%，除实际控制人外，尚无单一股东可控制公司多数投票权以形成对公司的实际控制，公司控制权较为稳定，前述股份质押事项未对公司生产经营产生重大不利影响。
（2）补充说明你公司控股股东与杨国芬协议转让股份的筹划过程，杨国芬是否与公司、公司董监高、控股股东及实控人存在关联关系或其他利益安排，前述股份转让后是否会对你公司生产经营、公司治理产生重大影响。
永绿实业与杨国芬协议转让股份的筹划过程如下：因永绿实业需偿还东莞信托质押股份的借款，永绿实业拟通过减持国立科技股份偿还借款，2022年2月初-3月，永绿实业的实控人邵鉴棠先生与杨国芬商谈拟转让部分股份，2022年3月7日，双方签订股份转让协议，并提交简式权益变动报告书并将上述材料提交至国立科技董事会秘书李旋，董秘按照相关规定予以公告；3月8日开始***理协议转让过户的相关手续，3月14日收到深交所股份转让确认书，杨国芬支付40%股权转让款，3月29日收到中登结算公司证券过户登记确认书，杨国芬支付剩余股权转让款，国立科技发布《关于控股股东协议转让公司部分股份完成过户登记的公告》。
经询问杨国芬本人、控股股东及实控人，通过“天眼查”等核实未发现杨国芬与公司董监高、控股股东及实控人存在关联关系或其他利益输送。前述股份转让后杨国芬持有公司5.06%股份，根据双方签订的协议，不涉及公司生产经营和公司治理，未对公司生产经营和公司治理产生重大影响。
3. 自上市以来你公司投资活动产生的现金流量净额持续为负。蕞近三年一期你公司投资活动产生的现金流量净额累计为-6.18亿元，其中因购建固定资产、无形资产和其他长期资产流出资金累计为7.40亿元，同期你公司因处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为0.1亿元。上述期间内，你公司固定资产账面余额由 3.85亿元增加到4.85亿元，在建工程账面余额由1.17亿元减少到0.40亿元。请你公司：
（1）以表格形式列示近三年一期因购建固定资产、无形资产及其他长期资产所发生的重大交易的具体情况，包括但不限于交易背景、交易时间、交易目的、交易对手方、交易价格、资产用途、相关资产是否已实际交付使用、是否存在闲置或处置报废情形等，并说明上述交易的必要性及商业合理性、投资决策是否审慎、交易作价是否公允，交易对方是否与公司、公司董监高、控股股东及实控人存在关联关系或其他利益安排。
1、公司近三年一期重大交易的长期资产列示如下表（单位：万元 ）：
序号 主体公司 类型 交易背景 购建时间 投资目的/资产用途 交易方 账面原值 使用情况 闲置/报废情况
1 国立科技 房屋及建筑配套 总部***公用 2019年9月 集中***公用 茂名茂南建安集团有限公司 11,667.00 正常使用 部分楼层未使用
2 国立科技 在建工程（机器设备） 卡洛驰项目研发 2019年10月 生产卡洛驰品牌鞋 STEMMA SRL 775.15 安装调试中 待安装
4 国立宝泉 机器设备 新设子公司 2019年5月 卡帕、巴宝莉、奥多品牌鞋 多家公司 2,733.20 已于2021年9月股份转让时一并转让 —
5 大江国立 机器设备 长安汽车配件项目 2019-2021年 生产汽车压锻配件 多家公司 4,368.91 正常使用 无闲置报废
模具/工具 长安汽车配件项目 2019-2021年 生产汽车压锻配件 多家公司 6,542.91 正常使用 无订单部分闲置
6 国弘 在建工程（房屋及建筑配套） 新设子公司 2020年3月 实施超临界项目 东莞市环洋建设工程有限公司 16,722.84 已于2021年9月股份转让时一并转让 —
7 国立杰麟 机器设备 新设子公司 2020年4月 斐乐运动鞋 多家公司 805.27 已于2021年9月股份转让时一并转让 —
8 越南爱派客 房屋及建筑配套 新设子公司 2021年5月 生产卡洛驰品牌鞋 平盈咨询设计建设有限公司 5,938.50 正常使用 无闲置报废
机器设备 新设子公司 2021年5月 生产卡洛驰品牌鞋 平盈咨询设计建设有限公司 3,025.27 正常使用 无闲置报废
模具/工具 新设子公司 2021年5月 生产卡洛驰品牌鞋 平盈咨询设计建设有限公司 276.27 正常使用 无订单部分闲置
国立科技于2019年9月30日与2019年12月31日分两次验收6号***公大楼，入账金额11,667万元。承建方是茂名茂南建安集团有限公司。***公楼用于公司集中***公、会议、展厅等多功能使用。
国立科技于2019年10月23日从意大利进口一台全自动聚氨酯连帮一体成型机，用于研发生产卡骆驰品牌EVA成品鞋。合同总额98.5万欧元，分别于2020年1月8日支付29.55欧元；2020年12月07日支付50万欧元，共计支付折合人民币626.67万元，尚余18.95万欧元未支付。2020年疫情爆发后意大利厂商一直未能过来安装调试，
2021年因疫情好转，公司于2021年6月发出邀请，意大利厂商原定于7月1号乘坐包机到华，2021年7月6日公司收到意大利厂商邮件表示中国驻意大利大使馆发放的绿码未及时到达系统，导致2名技术人员未能登机，故一直延迟到现在未能验收，公司正在跟意大利积极沟通，争取早日投入使用。
国立科技于2018年12月29日设立控股子公司重庆大江国立精密机械制造有限公司，主营业务是汽车冲焊配件，注册资金7,500万元，持股比例67.25%。2019-2021年陆续投入机器设备与模夹具用于生产，共计金额8,151.06万元。截至2022年3月31日已累计实现盈利3,118.59万元。
国立科技投资国弘新材目的是拟新增生产基地，实施超临界流体工艺制品生产基地，在东莞市道滘镇南阁工业区建设建筑面积约8万平方米的环保新材料产业园，更好整合资源，拓展公司生产及业务规模，进一步提升公司的核心竞争力，实现公司的持续稳定发展。
因疫情原因，市场环境变化及母公司亏损导致无法通过自筹获得充足资金实施超临界项目投产,公司结合市场环境综合考虑决定终止项目，拟出让国弘新材股权，由湖北众联资产评估有限公司于2021年9月8日出具体评估报告，评估净资产金额为4,105.87万元，蕞终以4,700万转让给东莞市瑞腾环保科技有限公司。截至2021年12月31日已收到股权转让款4,000万，尚余700万预计6月收回。本次转让股权所获得的资金主要用于偿还国立科技银行贷款及日常经营资金周转款，此次交易行为合理，符合公司利益，投资决策审慎合理，价格公允，交易对方司与公司、公司董监高、控制股东及实控人不存在关联关系。
2020年因受中美贸易摩擦影响，美国对部分中国商品加征关税，公司客户卡骆驰鞋业有限公司等调整其亚洲地区的制造厂商战略布局，减少在中国制造，增加在越南等东南亚国家制造；公司于 2019年 12月18号在境外越南登记设立爱派客（越南）有限公司，用于生产卡骆驰等品牌鞋及鞋材。
爱派客（越南）于2020年1月19号与头顿工业园SONADEZI有限公司签订土地使用权转让协议，产权年限 38年，合同金额66,969,764,145越南盾,折合人民币2,090.93万元，截至到2021年7月9日已付清土地使用权款。分别于2020年1月2日与平盈咨询设计建设有限公司签订厂房建设一期工程(A-F栋厂房），合同金额96,888,000,000越南盾、2020年 1月 14日厂房建设一期追加工程，合同金额39,000,000,000越南盾、2020年3月签订二期（宿舍楼、消防、排水、排污等配套设施）合同金额55,000,000,000越南盾、2020年5月17日签订二期建设追加工程合同金额9,545,400,000越南盾，共4份工程合同，折合人民币共计6,013万元。因疫情原因工程进度缓慢，截至2021年5月31日全部验收完成投入使用,除质保金外已付清全部工程款。
2020年10月1日爱派客（越南）与富兴越南有限责任公司签订全自动聚氨酯鞋底圆盘连帮注射机采购合同，合同金额20,554,566,000越南盾,折合人民币616.64万元，并于当月付清设备款。
爱派客（越南）有限公司2020年12月份开始试生产，2021年10月开始盈利，目前卡骆驰等品牌客户订单充足，预计可实现持续盈利。
以上交易主要系公司2018年、2019年、2020年按照公司资金使用、投资流程等相关规定决策，是基于当时经营环境和公司战略实施，具有商业合理性、交易价格公允，交易对方与公司、公司董监高、控股股东及实控人不存在关联关系或其他利益安排。
（2）详细说明上述资金支出与资产负债表、利润表相关科目的勾稽关系，相关会计处理是否《企业会计准则》的规定。
9 长期资产购建发生额与付现金额之差（7-（5+6+7）） 991.90 — — — —
分析说明：“三年一期购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金累计数”减去“三年一期购建长期资产增加+应付长期资产款减少+预付长期资产款增加”之差为991.90万元，差异率为1.34%，差异不重大，无异常。相关资金支出与资产负债表相关科目的勾稽关系合理，相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。
8 应收处置固定资产款余额（截至2022年3月31日、及处置飞织公司处置日） 980.70 — — — —
10 “处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额+应收固定资产处置款余额”减去“处置固定资产账面价值+非流动资产处置损益-营业外支出（固定资产毁损报废损失）”之差（（7+8+9）-（5+6-7）） 49.79 — — — —
分析说明：1.“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额+应收固定资产处置款余额”减去“处置固定资产账面价值+非流动资产处置损益-营业外支出（固定资产毁损报废损失）”之差（（7+8+9）-（5+6-7））为49.79万元，差异率为2.71%，差异不重大，无异常。相关资金支出与资产负债表、利润表相关科目的勾稽关系合理，相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。
2.应收处置固定资产款重要余额（截至2022年3月31日、及处置飞织公司处置日）980.70万元，主要是飞织公司应收处置款703.53万元。
（3）详细说明在持续进行大额长期资产投资的情况下，公司盈利能力却不断下降的原因及合理性，你公司经营情况、投资策略是否与同行业可比公司存在重大差异。
公司为提升股东价值和业绩产出，2018年起持续投资，在投资过程中，公司主要围绕主业这一策略选取投资项目，下表是公司上市后到2021年投资子公司情况：
序号 投资子公司名称 成立时间 主营产品 业务划分 注册资金 截至目前投资额 持股比例
2、公司持续进行大额投资，盈利能力下降的原因如下：
（1）公司投资设立新公司，需购置土地、机器设备和建造厂房，成本负担较大。
（2）公司投资设立新公司，需开发产品、培育客户，蕞终形成收入并实现盈利需要时间。
（3）公司的鞋类业务的终端产品大部分目标市场主要为美国等欧美市场，2019年以来，发生的中美贸易摩擦，关税增加，导致公司订单下降。
（4）受2020年初以来的疫情影响，客户订单下降，公司生产用主要高分子原材料、钢材等材料价格上涨，公司在订单和成本两端受到严重挤压，亏损较大。
（5）2021年受疫情持续影响和限电停产等政策影响，增加了成本。
3、经营情况、投资策略与同行业的差异说明
（1）公司环保改性材料、鞋类和汽车配件业务跟同行业对比没有明显差异，运营过程主要分四个环节：接收订单、采购原料、组织生产、交货收款，公司与同行业经营主要差异是供应产品的品类差异和参与产业链条的长度不同。
（2）公司与同行业公司投资活动现金流量对比情况
①公司与同行业关于购建固定资产、无形资产和其他长期资产现金流出情况对比见下表：
购建固定资产、无形资产和其他长期资产 占收入比重 收入 净利润 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 占收入比重 收入 净利润 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 占收入比重 收入 净利润
②公司在2019年-2021年购建固定资产、无形资产和其他长期资产分别占收入比重是8.43%、16.65%、9.57%，较金发科技4.46%、8.07%、15.67%在前两年比重偏高，原因是2017年IPO上市后，公司属于成长扩张期，为产生经济效益，扩大公司规模，投资相比同行业较高，后因投资不及预期，2021年公司及时调整策略,2021投资占收入比重低于金发6.1%。公司投资是根据公司自身的战略规划进行，在决策过程中分析行业状况，并根据自身情况和决策时段对预期评估来开展投资。
③公司投资活动不及预期主要原因是：1、购置大量土地和建筑物，增加成本负担重。2019-2021年公司购置土地和建筑物现金支出 3.43亿元，占同期现金支出48.65%，其中购建总部***公大楼现金支出1.17亿元、国弘厂房（未建成，2021年转出）现金支出1.67亿元均未直接增加公司营业收入，仅有越南爱派客土地和建筑物（孙公司、购建现金支出0.6亿元）用于直接生产活动，但生产经营活动2021年9月份才步入正轨。2、2019-2021年购置EVA及鞋材相关生产设备现金支出3.18亿元，占同期现金支出48.11%，受EVA价格上涨和外销成品鞋订单波动影响，相关营业收入和毛利率均减少。3、2019-2021年购置生产汽车配件设备现金支出0.44亿元，占同期现金支出6.24%。大江国立主要设备是股东大江信达公司作价入股的旧设备，新购置设备主要是更新大江国立老旧设备。
（4）详细说明你公司在资金较为紧张的情况下，持续大额购置固定资产、无形资产的原因及合理性，相关资金流出是否具备商业实质，是否存在资金占用或违规财务资助情形。
请年审会计师进行核查并发表明确意见。
公司上市以来，基于经营目标和对未来的信心，投资成立18家公司，其中生产型公司12家。新设公司前期需建设厂房、购置土地、设备和其他实物资产，需要投入大量资金。公司投资活动的资金流出具有真实交易背景和商业实质，购置资产的交易对手与公司不存在关联关系，采购过程符合公司内部控制，不存在资金占用和违规财务资助的情形。
① 了解公司关于购建长期资产的内控制度，设计是否合理，测试内控制度是否得以有效执行；
② 了解公司投资决策相关的内控制度和执行流程，检查实际执行是否符合内控制度的规定；
③ 获取公司中长期投资决策，分析其合理性，逐项检查重大长期资产购建是否符合中长期投资规划，是否符合行业发展规律及公司自身情况，有无投资决策不审慎的情况；
④ 获取购建固定资产、无形资产、在建工程、长期待摊费用明细账，与报表数核对相符；
⑤ 抽查凭证检查重要资产购建的公司内部决议、可研报告、立项审批、供应商选择、验收、付款流程符合内控制度规定；
⑥ 获取公司编制的重大长期资产购建清单，逐项检查交易背景、交易时间、交易目的、交易对手方、交易价格、资产用途与合同约定是否相符；
⑦ 结合实物资产现场监盘、勘察程序，核查相关资产是否已实际交付使用、是否存在闲置或处置报废情形；
⑧ 检查长期资产购建交易价格的确定流程是否符合内控制度的规定，对公司管理层和交易对方进行访谈、查询天眼查、企查查，分析判断交易对方是否与公司、公司董监高、控股股东及实控人存在关联
2. 资金支出与报表项目关系的核查程序
① 检查大额长期资产支出会计凭证，与报表项目进行核对，核实会计科目使用和报表项目列报符合企业会计准则规定；
② 检查大额长期资产减少会计凭证，与报表项目进行核对，核实会计科目使用和报表项目列报符合企业会计准则规定；
③ 测算三年一期长期资产购建发生额与付现金额之差及差异率；
④ 测算“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额+应收固定资产处置款余额”减去“处置固定资产账面价值+非流动资产处置损益-营业外支出（固定资产毁损报废损失）”之差及差异率；
⑤ 分析判断上述差异是否重大，如果重大分析其原因及合理性，以判断相关资金支出与资产负债表、利润表相关科目的勾稽关系，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
3. 持续进行大额长期资产投资及盈利能力下降的核查程序
① 了解行业发展阶段及公司自身发展阶段；
② 获取公司于2018年开始增加长期资产投资的背景分析资料，如行业环境、公司竞争优势、同行业公司情况的分析，分析其合理性；
③ 获取分析公司投资决策与同行业可比公司投资决策是否存在差异的分析资料，如业行盈利状况、同行业公司长期资产投资情况分析，独立查询同行业上市公司可比期间长期资产投资增减变动情况，与
公司长期资产增减变动情况进行对比。
4. 资金较为紧张的情况下持续大额购置长期资产的核查程序
① 获取公司关于长期资产投资决策过程资料，如可研报告、董事会决议、股东会决议，分析其合理性；
② 获取购建固定资产、无形资产、在建工程、长期待摊费用明细账，与报表数核对相符；
③ 抽查凭证检查重要资产购建的申请、审批、验收、付款流程是否符合内控制度规定；
④ 获取公司编制的重大长期资产购建清单，逐项检查可研报告、交易背景、交易时间、交易目的、交易对手方、交易价格、资产用途；
⑤ 了解公司投资决策相关的内控制度和实际执行流程，检查实际执行是否符合内控制度的规定；
⑥ 逐项检查重大长期资产购建是否符合中长期投规划，是否符合行业发展规律及公司自身情况，有无投资决策不审慎的情况；
⑦ 检查长期资产购建交易价格的确定流程是否符合内控制度的规定，对公司管理层和交易对方进行访谈、查询天眼查、企查查，分析判断交易是否具有商业实质，相关资金流出是否具备商业实质，是否存在资金占用或违规财务资助情形。
（1）公司三年一期购建固定资产、无形资产及其他长期资产交易具有必要性及商业合理性，未发现投资决策不审慎、交易作价不公允的情况，未发现交易对方与公司、公司董监高、控股股东及实控人存在关联关系或其他利益安排。
（2）上述资金支出与资产负债表、利润表相关科目的勾稽关系合理，相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。
（3）持续进行大额长期资产投资的情况下，公司盈利能力却不断下降有公司自身发展阶段原因、投资策略方面与同行业存在差异的原因、疫情原因及合理性。
（4）基于公司的经营目标和投资新设公司，长期资产购置具有合理性，相关资金流出具备商业实质，未发现资金占用或违规财务资助情形。
4. 你公司2019年盈利0.26亿元，2020年、2021年连续两年亏损，累计确认资产减值损失、信用减值损失2.74亿元。报告期内，你公司主营业务毛利率持续较低，并剥离多家持续亏损的子公司。请你公司：
（1）结合行业环境、公司竞争优势、同行业公司情况等，说明公司盈利能力大幅下滑的原因及合理性，公司持续经营能力是否存在不确定性，是否影响会计报表编制的持续经营基础，公司已采取或拟采取改善持续经营能力的措施，并充分提示相关风险。
1、近三年公司营业收入及毛利率情况如下单位：
产品 营业收入 毛利率 营业收入 毛利率 营业收入 毛利率 营业收入 毛利率
产品 营业收入 毛利率 营业收入 毛利率 营业收入 毛利率 营业收入 毛利率
2020年9月，国家发改委、科技部、工信部和财政部联合印发《关于扩大战略性新兴产业投资，培育壮大新增长点增长极的指导意见》，进一步支持新材料产业发展，对新材料的产业发展提出了系统性的要求。2020年中央经济工作会议将“做好碳达峰、碳中和工作”作为明年重点任务，提出了“我国二氧化碳排放力争2030年前达到峰值，力争2060年前实现碳中和”的总目标，这也为低碳环保新材料产业发展提供了有利的发展条件和政策支持。
（2）受疫情影响，全球宏观经济疲软
报告期内，受疫情影响，全球宏观经济整体上呈疲弱态势。美欧日等主要发达经济体经济进一步放缓，多数新兴经济体经济增长也出现放慢迹象。分领域看，工业领域增长低缓，贸易表现低迷，影响世界经济增长的不确定因素依然较多，下行压力持续加大。中国经济稳中求进、稳中有忧，经济下行的压力有所上升，行业发展逐步转好。
（3）国际油价宽幅震荡，原材料价格波动
2021 年全球经济在疫情中前行，各国经济复苏步伐不一，遭遇诸多的障碍和问题，其中比较突出的包括供应链危机、能源危机和通胀危机。受上述危机影响，全球化工新材料行业面临原料供应紧张的局势，上游原材料价格全年高位运行。同时由于全球集装箱海运拥堵，海运费用高企，直接导致化工新材料的上游（原料粒子）和下游（塑胶制品）到欧洲及美国的进出口运费大幅度增加，供需不畅，导致油价大幅震荡，原材料价格发生大幅波动，高分子材料属于石油化工衍生产品，价格受原油价格波动影响较大，给行业的有序发展带来较大压力。
（4）低碳环保新材料产业发展趋势向好
随着经济的快速发展、居民消费水平的不断提高和环保意识的增强，消费者不仅要求终端产品物美价廉，而且要求其具有“低碳、环保、经济”的特质，因此改性材料供应商要进一步加大研发投入，增强研发能力，优化产品配方，研发出性能稳定、品质优良且具有价格优势的环保改性材料。2021 年，我国多省市陆续发布《制造业高质量发展“十四五”规划》，均指出要大力发展化工新材料产业，如上海重点发展化工先进材料，广东省打造国内领先、世界一流的绿色石化产业集群，浙江省推进低碳转型、推进绿色清洁发展、推进资源循环发展等。可见，中高端化工新材料进行国产化替代和绿色低碳循环是行业未来发展的主要指导思想，在双碳战略背景下，一定程度上限制新增产能使得现有的先进产能成为更优质的资产；化工行业发展将从规模的扩张走向创新深加工，未来化工新材料将成为驱动化工企业成长的主要动力。公司作为低碳、环保高分子材料的生产者和推动者，要进一步加强研发能力，提升核心竞争力，占领更多的市场份额，提高经营业绩。
报告期内，公司核心竞争力未发生重大变化。
公司研发、生产和销售的低碳环保高分子新材料及其产品属于国家重点支持发展的新兴产业，产品应用领域广泛，主要应用于高档运动及休闲鞋材、智能家居、通信通讯、运动器材、电子配套产品、家用电器、汽车汽配等领域。随着我国“一带一路”、“军民融合”、“供给侧结构性改革”“碳达峰、碳中和”等国家战略、政策的实施，将为公司的发展带来了更多的机遇。
当前国内外均倡导发展低碳环保经济、绿色产业，越来越多的知名品牌要求使用环保材料，以响应全球低碳环保的号召。随着未来全球环保问题的严峻，发展低碳环保产业，尤其是倡导制造业向低碳环保的方向发展将愈来愈成为主旋律。
公司以“推动节能环保事业，让人类生活更美好”为使命，以“成为节能低碳环保新材料领航者”为愿景，致力于低碳、环保新材料的研发与生产。公司生产的改性环保材料及其制品，部分产品添加了再生材料，有利于降低原材料成本的同时减少碳排放，符合当前发展循环经济、低碳环保经济的国家政策，属于环保朝阳产业。
公司产品广泛应用在高端运动休闲鞋材、电子消费品、新能源汽车、智能家居、移动通讯、建材、医疗耗材等领域，拥有一批国内外知名品牌客户：包括卡骆驰（CROCS）、亚马逊（AMAZON）、沃尔玛（WALMART）、、ALDO、VINCE、安踏、李宁、迪卡侬(DECATHLON)、江博士、小米、长安汽车、海信、创维、格兰仕等，各大品牌客户和公司建立了长期稳定的战略合作关系。公司拥有的优质客户资源为公司带来了稳定的主营业务收入，增强了公司市场影响力和竞争力，从而为赢得更多客户资源、为公司长足发展打下坚实的基础。
公司一方面大力发展现有主营业务，不断提高低碳、环保高分子材料及高分子材料制品的研发、生产、销售和技术服务能力，一方面大力开拓下游成品领域，自主生产EVA成品鞋、EVA电子产品保护套等。公司的经营模式已不局限于材料供应，发展为高分子材料及其制品纵向一体化模式，产业链完整，提高了公司的综合竞争力和抗风险能力。
为响应市场新需求，公司研发出了可降解生物材料。公司PBAT和PLA可降解材料目前已通过中国降解标准GB/T19277.1-2011和欧盟降解标准EN13432认证。目前，公司拥有发明专利超过20项，环保新材料技术配方超过8000个，多项产品获得省市高新技术产品称号。经过20多年的技术积累，公司已经具备了高分子材料改性能力、系统结构******分析能力、测试及控制能力、工艺装备设计能力和全过程检测监控能力等核心能力，已经发展为国内极具影响力的新技术、新工艺、新材料高科技产业基地之一。
公司通过了ISO9001:2015质量管理体系认证、ISO14001:2015 环境管理体系认证、IATF16949：2016认证，建立了完善的质量控制制度和有效的管控体系；另外，公司不断培养员工产品质量保证意识，将产品质量融入到公司的企业文化中，贯穿在公司的整个业务运行体系中，确保公司产品保持优异品质。
4、同行业近三年一期同类业务对比情况
营业收入 毛利率 营业收入占比 营业收入 毛利率 营业收入占比 营业收入 毛利率 收入占比 营业收入 毛利率 营业收入占比
（1）公司环保改性材料占营业收入10%左右，相比同行业金发科技、银禧科技、国恩股份偏低，原因是公司环保改性材料业务占比较低，尚未形成规模效益，不具可比性。另肇庆国立业务关停，处置肇庆国立库存，导致2021年毛利较上年下降。
（2）公司其他成品鞋（运动鞋）2021年订单较大增长，其他成品鞋占营业收入18.48%，毛利率9.05%，相比较同行业中山华利，裕元集团的毛利率仍有差距，原因是对方规模远超我公司，议价能力强，具有规模优势。
（3）公司汽车配件业务因钢材价格大幅上涨，较上两年毛利率有所下降，相比同行业英利汽车、华达股份2019毛利率差异不大，2020年、2021年因钢材价格上涨，下游客户价格未调整，导致毛利偏低。
（4）公司2022年一季度毛利率提升主要原因是：1、EVA改性成品鞋和汽车配件产销量增长，产能利用率提高，摊薄固定成本；2、产品结构改善，高毛利产品销量增加。公司一季度EVA改性成品鞋销售658万双（上年同期167万双），收入1.61亿元，收入占比43%，综合毛利率21.09%。公司一季度汽车配件生产量357.18万件、销量330.48万件、销售额1亿元，同比上年分别增长27.34%、9.19%、44.25%，产增长明显提升生产效率，另外一季度新品销量爬坡至总量20%，产品结构改善，一季度汽车配件毛利14.93%，较上年同期增加9.79个百分点。二季度在国内疫情反复等影响下，公司将积极应对。
4、公司2021年业绩发生大幅变动的主要原因如下：
（1）2021年，面对复杂的国内外经济环境，公司坚持发展低碳环保新材料产业，不断强化内部管理，对部分劣质低效资产业务处理，优化资产结构，亏损收窄。但受原材料价格大幅波动、国内外疫情反复影响生产、国内停电限产、物流及人工等各类成本上升影响，导致公司整体经营亏损。
（2）因受疫情反复、限电停产、原材料价格上涨等影响，莆田国立、肇庆国立、国立杰麟、国立飞织、通盈发展等子公司持续亏损。为控制经营风险，减少损失，公司根据经营环境变化，调整战略布局，改变经营管理策略，收缩部分经营业务规模。
（3）因部分客户经营困难、部分子公司经营关停等原因计提信用减值损失、存货跌价、固定资产减值损失。信用减值损失8,133.41万元，存货与固定资产减值损失3,773.53万元，资产处置损失3,569.22万元。
5、公司的基本面及主营业务、核心竞争力等均未发生重大不利变化，与行业趋势一致；为更加专注低碳环保高分子材料及其制品业务，控制风险，2021年公司逐步已缩减低毛利相关业务。
公司主要业务是环保改性材料及制品，主要产品是新材料--低碳环保高分子材料及其制品；行业一定程度受疫情影响；疫情控制后需求将反弹，行业将逐步恢复发展。公司正积极应对疫情及市场等变化，目前不存在影响持续经营能力的重大风险。
6、公司已采取或拟采取的改善措施
（1）2019年以来，受中美贸易摩擦及疫情影响，公司2020年出口业务大幅下滑，原材料价格上涨，2021年受限电限产等影响，公司经营出现一定困难，公司通过剥离低效产能业务、压缩人员和费用，保障主营业务可持续稳健的发展，目前不影响会计报表编制的持续经营基础。
（2）下一步公司将多措并举，积极采取措施应对，加快转型升级，重点开拓和服务优质客户，加强成本控制，提升效率增强产品盈利能力，以提升公司总体经营业绩。
（3）持续专注主营业务发展，加强各子公司内部经营管理，降本增效，稳步实现盈利。
（4）深挖现有国内市场，发挥越南较低人工成本的优势，稳固并逐步扩大越南产能，进一步稳定拓展海外市场。
（5）以市场为导向，利用公司品牌优势，稳定现有市场的情况下持续加大对国内外新客户的开发力度，为亚马逊、卡诺驰、迪卡侬、江博士、蓝思科技等优秀企业持续提供优质的产品和服务。
（6）持续创新技术研发，整合资源及现有产业，打造节能低碳环保生态产业链。加大可降解改性材料、高性能塑料研发力度，加快量产步伐。
（7）优化内部资源配置、增强各绩效单位内部协同，减员增效。通过完善公司管理架构，从生产经营、财务、人力资源等多方面齐抓共管，统一管理，提高企业综合管理水平，控制企业决策风险，提升企业运行效率和管理水平。
（8）加强应收账款等资金管理活动，稳步改善公司经营活动。
报告期内，受新冠疫情反复、原材料价格大幅波动等各类成本上升影响，公司发生经营亏损，资产负债率80.05%，应付账款及短期借款余额较大，短期存在一定的流动性和资金压力。
应对措施：2022年，公司将加快严控成本，加大优质客户合作力度，提升公司整体盈利能力，逐步降低公司资产负债率；加强资金管控，对到期债务偿债资金提前筹划，持续加大应收账款收款力度，拓宽融资渠道，加强银行等融资机构合作，科学匹配现金流入与支出的金额、期限，保持合理的现金储备，以满足公司日常支出及偿债需要。
（2）剥离子公司相关款项减值风险
2021年，公司剥离处置了部分低效资产业务，其中转让国立飞织欠公司727.41万元；转让国弘新材料欠公司2,669万元，如未能收回相关款项，存在计提减值的风险。
应对措施：公司安排专人及时跟进付款方和相关款项收取情况，持续跟踪公司经营情况，评估偿还风险。
2021年末，公司存货账面余额2.87亿元，存货金额较大且占总资产的比例较高。公司存货主要由原材料、在产品和库存商品组成，保持一定的库存量能够保障生产经营的稳定性，但如果原材料、库存商品的行情出现大幅下滑或者公司产品销售不畅，而公司未能及时有效应对并做出相应调整，公司将面临存货减值的风险。
应对措施：公司将加强原材料市场行情研究跟踪，做好库存动态管理；加大优质客户开拓力度，加强订单管理，做好订单和库存平衡。
2021年末，公司应收账款账面余额3.73亿元，随着公司经营规模的扩大，在信用政策不发生改变的情况下应收账款余额仍会进一步增加，若公司主要客户的经营状况发生不利变化，则可能导致该等应收账款不能按期或无法收回而发生坏账，将对公司的生产经营和业绩产生不利影响。
应对措施：公司将严格执行相关应收账款管理制度，加强客户信用评估，加大应收账款的催收力度，做到及时预警，及时通过催收、法律诉讼等手段把损失降到蕞小，同时按会计政策计提充分的坏账准备。
（2）公司是否存在 2019年年末对存货跌价准备、坏账准备、资产减值准备计提不充分、不及时的情形，是否存在刻意选择资产减值计提时点调节利润的情形。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
公司报告期存货跌价准备根据可变现净值法进行测试计提。
注：以上数据不含未减值存货数据。
2019年经上述测试方法对存货计提了168.61万元跌价准备，减值计提充分，不存在刻意选择资产减值计提时点调节利润的情形。
如上表所述，2020年对期末存货计提4,129.93万元减值准备，原因是：
1、受疫情及中美贸易摩擦影响，公司主营业务鞋材及成品鞋出口业务受影响，销售单价下滑，单位成本上升。
2、公司产品毛利及存货周转率下降，出现部分存货的成本大于可变现净值，公司对此类存货计提了减值。
3、另对公司因产品更新换代，所供商品过时，原有存货已不适应新产品或市场的需要，生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货进行了清理并全额计提了减值。
2021年存货减值的主要原因是：
1、公司子公司肇庆国立因疫情反复、材料上涨，亏损严重，业务停滞，2021 年 12 月起处于停产状态，肇庆国立存货主要为回收料，预计变现价值较低，计提存货跌价损失 600.82万元。
2、鞋类业务因订单下降或取消原材料、库存商品呆滞变现价值较低，计提减值损失 416.7万，另因材料上涨，经测试计提减值损失295万
3、环保改性材料因材料上涨及呆滞变质，变现价值较低等原因计提减值损失372万。
4、汽车配件业务因钢材上涨35%以上，成本高于售价，客户售价未调整，计提减值损失120万。
2019年-2021年应收账款坏账准备计提如下：
名称 2019年应收账款余额 2020年应收账款余额 2021年应收账款余额
账面余额 坏账准备 计提比例 账面余额 坏账准备 计提比例 账面余额 坏账准备 计提比例
由上表所述，国立科技2019年至2021年依据会计准则除单项计提外，其它均按账龄1年以内按5%计提，1至2年（含）按10%计提，2至3年（含）按50%计提，3年以上按100%计提。2020年开始因疫情原因应收账款周期整体有所延长，导致应收账款坏账账龄组合比例有所增高，2019-2021年账龄组合比例分别是5.38%、6.44%、8.31%。（单项计提明细因篇幅较长，这里未列示，请见2021年年度报告）
（1）2019年因公司经营所处的经济、技术、市场等环境未发生重大变化，未对企业的经营产生不利影响，因此判断固定资产不存在减值迹象，2019年未计提固定资产减值准备。
（2）2020年固定资产减值情况：
序号 核算公司 设备类型 资产原值 累计折旧 减值金额 账面价值
1、2019新设的8家子公司2020年尚未开始盈利，2020年因受中美贸易摩擦、美国对中国部分商品加征关税的影响，国立科技客户卡骆驰鞋业有限公司调整其亚洲地区的制造厂商战略布局，减少在中国制造，增加在越南等东南亚国家制造；加上2020年新冠疫情影响，国内外经济形势严峻，海外客户订单下降。
2、国立科技的主要外销客户卡骆驰2020年订单较2019年订单量下降75%左右，导致国立科技在2018-2019年期间为生产鞋材购买的部分模具闲置，未来能利用的可能性不大。
3、国立科技的内销客户主要位于福建、广东地区，该地区的客户2020年订单量较2019年订单量下降35%左右，导致为其生产鞋材购买的模具闲置、型体型号陈旧过时、无法使用，未来能利用的可能性不大。
4、肇庆汇展、国立新材、国立飞织均受订单下降，设备闲置，公司于2020年底按可回收金额对闲置资产计提减值，并于2021年初已处置变卖。
（3）2021年固定资产减值情况：
序号 核算公司 设备类型 资产原值 累计折旧 减值金额 账面价值
注：房屋及未减值子公司固定资产数据未列示。
2021年固定资产减值原因如下：
1、因疫情反复、原材料价格及各类成本上升，子公司莆田国立、肇庆国立、国立飞织持续经营亏损导致其陆续关停或被转让剥离；
2、母公司部分事业部业务停滞导致部分设备闲置，公司财务对于固定资产进行减值测试，因业务关停闲置的机器设备年久老化，且专用性强，按照市场价预计可回收金额计提减值准备；
3、因业务关停闲置的模具已基本上无使用价值，按照废金属价格预计可回收金额。本次计提理由充分合理，不存在通过计提减值准备调节利润的情形。
① 了解公司存货跌价准备测试的方法，检查计提存货跌价准备政策及相关内部控制制度，测试关键控制执行的有效性，就管理层以往年
度可变现净值的评估与实际可变现的价值进行比较，并评价管理层评估的合理性；
② 获取存货实物管理系统导出的存货收发存明细，与账面存货增减变动进行核对；
③ 获取公司存货跌价准备明细，分析本期计提存货跌价准备的存货的账龄，并对期初已存在的存货新计提存货跌价准备的项目，分析跌价迹象出现的时点判断以前期间及本期计提减值准备的充分性；
④ 获取公司内部相关部门关于计提存货跌价准备的具体流程及意见，如生产部、销售部、质检部、财务部；
⑤ 逐项分类核实存货可回收金额的关键数据的预计售价确定过程、理由、依据是否充分恰当；
⑥ 复核公司减值测试过程以及通过检查期后生产、销售情况确定存货是否存在减值情况和各项资产减值计提的充分性；
⑦ 复核前任注册会计师的工作底稿，分析是否存在以前年度存货跌价准备计提不充分的情况以及合理性。
① 取得公司期末应收账款明细表及收入明细表，结合公司销售模式，分析应收账款主要欠款方与主要客户是否匹配，分析原因及合理性；② 检查账龄列示应收账款明细表，复核账龄划分是否正确；
③ 检查公司应收账款对账及催收回款的记录，详细分析账龄欠款方的构成，是否存在关联关系，欠款原因，检查公司的催收记录，查询
天眼查、企查查了解应收账款主要欠款方的资信情况、关联方关系，分析是否存在应收账款坏账准备计提不充分的情况；
④ 检查公司计提坏账准备的会计政策及会计估计，判断是否存在会计政策及会计估计变更的情况，会计政策是否一贯执行，对公司期末应收账款计提坏账准备进行重新计算，对坏账准备余额进行两期对比，分析坏账准备计提金额同比变动的原因，分析是否存在以前年度应收账款坏账准备计提不充分的情况。
① 了解应收账款形成的原因、时间以及历年来回款情况；
② 查询天眼查、企查查了解债务人基本资料，包括注册资本、所处行业、资信状况、信用状况等；
③ 通过访谈，了解债务人经营状况等；
④ 获取公司提起的诉讼文件，了解案件判决、进展等；
⑤ 获取公司管理层对部分债权单项计提坏账准备的依据，检查其合理性；
⑥ 复核单项计提坏账准备金额的准确性；
⑦ 复核单项计提的坏账准备在财务报表和附注中恰当披露。
3. 其他应收款坏账准备核查程序
① 取得公司期末其他应收账款明细表，检查账龄列示其他应收款明细表，复核账龄划分是否正确；
② 检查公司其他应收款对账及催收回款的记录，详细分析账龄欠款方
的构成，是否存在关联关系，欠款原因，检查公司的催收记录，查询天眼查、企查查了解其他应收款主要欠款方的资信情况、关联方关系，分析是否存在其他应收款坏账准备计提不充分的情况；
③ 检查公司计提坏账准备的会计政策及会计估计，判断是否存在会计政策及会计估计变更的情况，复核按组合计提坏账准备的其他应收款计提坏账准备的政策是否一贯执行，对公司期末其他应收款计提坏账准备进行重新计算，对坏账准备余额进行两期对比，分析坏账准备计提金额同比变动的原因，分析是否存在以前年度其他应收款坏账准备计提不充分的情况。
① 了解其他应收款形成的原因、时间以及历年来回款情况；
② 查询天眼查、企查查了解债务人基本资料，包括注册资本、所处行业、资信状况、信用状况等；
③ 通过访谈，了解债务人经营状况等；
④ 获取公司提起的诉讼文件，了解案件判决、进展等；
⑤ 获取公司管理层对部分债权单项计提坏账准备的依据，检查其合理性；
⑥ 复核单项计提坏账准备金额的准确性；
⑦ 复核单项计提的坏账准备在财务报表和附注中恰当披露。
① 了解公司关于固定资产减值迹象的判断及固定资产减值测试的方法，检查计固定资产减值准备政策及相关内部控制制度，测试关键
控制执行的有效性，就管理层以往年度可收回金额的评估与实际收回金额进行比较，并评价管理层评估的合理性；
② 复核前任注册会计师的工作底稿，分析是否存在以前年度固定资产减值准备计提不充分的情况以及合理性；
③ 2019年公司总体处于盈利状况，从以下几个方面分析判断，截至2019年末固定资产无减值迹象：
i 是否存在资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复；
ii 是否存在企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响的情况；
iii 是否存在市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低的迹象；
iv 是否有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏的情况；
v 是否存在企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等情况。
经过核查，我们认为，公司不存在2019年年末对存货跌价准备、坏账准备、资产减值准备计提不充分、不及时的情形，不存在刻意选择资产减值计提时点调节利润的情形。
5. 报告期内，橡胶和塑料制品业务、汽车配件业务收入占你公司营业收入比例为98.08%，其毛利率分别为6.09%和5.14%，且三、四季度毛利率为负。请你公司结合行业环境、产品销售价格、原材料价格变化等情况，补充说明近两年相关业务毛利率持续低位运行的原因及合理性，是否与同行业上市公司可比业务存在重大差异。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
1、主要产品销售和采购情况，见下表：
分行业 产品一级分类 产品二级分类 单位 2021年 2020年 单价变动比例
销售量 营业收入 销售平均单价 销售量 营业收入 销售平均单价
公司采购主要材料市场价格变动趋势
3.00 不含税单价（元/公斤）
采购量(公斤) 平均单价(公斤/元) 平均价涨幅 采购量(公斤) 采购单价(公斤/元)
2、毛利率低位运行的原因及合理性
（1）2020年受疫情影响订单量减少，毛利率下降明显
受疫情影响，公司订单下降，固定制造成本费用较高，分摊至产品的单位成本上升，但产品销售单价未提升，导致毛利率为负。其中EVA环保改性材料及制品的2020年单位成本较2019年单位成本上升1.39元/双，影响单位成本的主要成本因素系直接人工、制造费用较2019年上升0.52元/双。其中TPR环保改性材料及制品的2020年单位成本较2019年单位成本上升 0.56元/双，影响单位成本的主要成本因素系直接人工、制造费用较2019年上升0.63元/双。
（2）2021年公司通过调整及适应疫情常态化，毛利率有所回升，但产能利用率偏低仍导致毛利较低。
① 2021年与2020年营业收入、毛利率对比情况
项目 营业收入 营业成本 毛利率 营业收入同比增减 营业成本同比增减 毛利率同比增减
主要产品 设计产能 产能利用率 在建产能 投资建设情况
环保改性材料制品 8100万双/万个 72.84% 2000-4000万双/万个 越南工厂目前正在进行第二期建设中
营业收入 毛利率 收入占比 营业收入 毛利率 收入占比 营业收入 毛利率 收入占比
（1）公司环保改性材料营业收入占总收入比10%左右，相比同行业金发科技、银禧科技、国恩股份偏低，原因是公司环保改性材料业务占比较低，尚未形成规模效益，不具可比性。另肇庆国立业务关停，低价处理库存导致2021年毛利较上年下降。
（2）公司其他成品鞋（运动鞋）2021年订单增长，其他成品鞋营业收入占比18.48%，毛利率9.05%，相比较同行业中山华利，裕元集团20%以上的毛利率仍有差距，原因是对方规模远超我司，议价能力强，具有规模优势。
（3）公司汽车配件业务因钢材大幅上涨，较上两年毛利率有所下降，相比较同行业英利汽车、华达股份2019毛利率差异不大，2020年-2021年因钢材上涨，下游客户长安汽车价格未调整，导致毛利偏低。
① 了解与评价管理层与收入确认和成本核算相关的关键内部控制的设计与运行有效性，并测试关键控制执行的有效性；
② 获取2020年和2021年两年的营业收入和营业成本明细表，分析两年的收入和成本的业务构成情况，了解是否存在业务主体变化，并对毛利率按年度、月度、产品、客户等实施实质性分析程序，结合同行业可比上市公司可比业务数据，识别是否存在重大或异常波动，查明波动原因及合理性；
③ 通过查询主要材料网站，对比价格走势，与公司采购价格进行比对，核实定价公允性；
④ 对各月成本费用波动情况进行分析、了解生产成本结构，核实各主要产品单位直接材料成本、单位人工成本、制造费用的合理性，确认成本分配的准确性；
⑤ 采用询问、观察和检查等方法，了解并记录生产的主要控制流程，并已与业务部、财务部等部门人员获取相应产量数据，对产能进行估算；
⑥ 查阅同行业公司年报、招股说明书等公开的财务信息，对比公司营业收入的增长趋势与同行业上市公司可比业务的差异情况；
⑦ 执行成本费用截止测试，检查期后回款和销售退回情况，核实成本记录于恰当的会计期间；
⑧ 对本年确认的大额成本费用交易进行检查，检查合同、验收入库
单、结算单、******、银行流水等原始单据，相关成本费用确认符合成本费用确认的会计政策。
经过核查，我们认为，公司近两年相关业务毛利率持续低位运行，低于同行业上市公司可比业务的毛利率，存在差异；主要是新购建长期资产折旧摊销增加、产能利用率不足、新冠疫情影响所致，未发现不合理之处。
6、近两年你公司橡胶和塑料制品板块主要产品生产量持续大于销售量，请说明在产量持续大于销量的情况下，主要产品库存量基本保持稳定的原因及合理性，并补充披露蕞近一年一期主要终端产品的产销情况。
1、我司近三年产品产销存情况如下：
公司采用分步法核算成本：自用部分生产入库，重新领料进入下道工序生产成成品。因此2021年生产量统计包括自用部分，2020年生产量统计包括了自用部分。剔除自用部分更新后如下：
2、一年一期主要终端产品列示如下：
货品名称 品牌 期间 单位 期初数量 入库数量 出库数量 期末数量
7. 报告期内，你公司***应链业务销售量为34,508.34万吨，较上年同期减少97.85%，但***应链业务营业成本发生额为3.50亿元，较上年同期减少52.41%。请你公司：
（1）补充披露贸易业务具体经营情况，包括主要产品名称、营业收入规模、毛利率、相关应收及预付款项余额及期后回款情况、前五名客户及***应商的名称、合作年限、销售或采购金额及占比，并重点说明你公司采取总额法或净额法确认材料业务收入及相关依据，是否具有真实交易背景及发生真实货物交割，结合相关业务毛利率水平及变动情况说明你公司开展相关业务的必要性及商业合理性、客户和***应商之间是否存在关联关系或其他利益安排。
（2） 说明***应链业务产品销售量变动远大于营业成本变动的原因及合理性。
请年审会计师进行核查并发表明确意见。
1、贸易业务收入和毛利情况请见下表
分类 二级分类 营业收入 营业成本 销售额 采购成本 毛利率 收入确认政策
2、贸易业务收入前五大客户明细如下：
序号 客户 收入 合作年限 销售占比
3、贸易业务收入前五大***应商明细如下：
序号 ***应商名称 采购金额 合作年限 采购占比
4、2021年末贸易营业收入业务应收账款 13,681.14万元，截至2022年5月11日，已回款 9,626.30 万元，回款率70.36%。受疫情等因素影响，贸易收入业务部分客户付款存在滞后情况，公司继续加强应收账款管理，加大应收账款催收力度。相关应收余额期后回款情况如下：
序号 贸易产品 客户名称 应收账款期末余额 截至2022年5月11日前回款金额 未回款金额 备注
注1、新冠疫情以来，手套等医疗用品***不***求，客户泗洪捍福康医疗科技有限公司（以下简“捍福康科技”）主要生产销售混丁、PVC手套产品。公司及子公司国立实业为其***应混丁、PVC手套产品的聚***乙烯糊树脂等化工原材料，2021年1月至6月期间，公司与捍福康科技签订多份《产品购销合同》，合计销售金额3,360万元，已收货款2,044万元，尚拖欠我司货款1,316万元。公司多方催收未果，经公司相关人员了解到捍福康科技生产的手套因市场目前处于饱和状态，产品价格较前期大幅下降,市场行情没有好转的迹象；捍福康科技资金状况紧张，现在勉强维持生产，无力偿还前期债务，且可变现资产较少，存货变现价值大幅缩水。公司法务已启用诉讼程序，判断全额收回性较低，基于谨慎性原则，单项全额计提坏账。
注2：子公司国立能源与深圳泰杰丰***应链管理有限公司（以下简称为“深圳泰杰丰”），于2020年8月至2021年3月期间签订产品购销合同，向国立能源公司购买淀粉，销售合同金额2,370万元，已收款1,426万元，尚拖欠我司944万元。深圳泰杰丰经营较为困难，公司多次上门催收沟通未果，公司法务已启用诉讼程序。公司预计收回可能性较低，基于谨慎性原则，单项全额计提坏账。
我司对于客户的导入主要经过两种方式审查和评估：
（1）针对客户的核查方式有通过企查查、天眼查、中国裁判文书网、中国执行信息公开网核查客户的工商基本情况、征信情况、法人是否被限高、企业是否有民事纠纷等，确认该客户的基本情况，成立时间，注册资本、征信情况，运营资质，纠纷情况等；
（2）核查客户的资质文件，如营业执照、危险化学品资质、开票资料，销售人员通过在市场、同行业、客户的上下游了解客户的贸易能力、口碑、信用 问题、资质能力，是否与国企或央企有生意往来等。结合上述客户查询的信息、销售合同及销售人员反馈的实际情况，结合客户所在行业特点，公司当时对其应收信用额度与其经营情况、行业口碑等基本匹配，交易具有商业实质。
公司应收款项所涉及的交易真实，不存在财务资助或资金占用，坏账准备计提充分、合理。经查询工商等信息，上述客户与公司以及公司董事、监事、高级管理人员、主要股东不存在关联关系，不存在提***财务资助或资金占用情形。
5、贸易收入业务相关预付账款结转情况
序号 款项性质 ***应商名称 2021年末预付账款余额 截至5月18日结转金额 未结转 账龄
从上表可以看出，2021年末贸易收入业务相关预付账款余额1,026.02万元，截至回函日，已结转1,010.51万元，结转率98.49%，2021年末预付账款基本已于期后结转完。
6、公司采用总额法或净额法确认收入及相关依据
公司按照《企业会计准则第 14号——收入》(2017)规定，结合贸易业务开展实际情况进行判断，分别按照总额法、净额法确认收入，具体判断和确认过程如下：
（1）公司主营业务为低碳、环保高分子材料及高分子材料制品的研发、生产、销售和技术服务。公司为降低公司成本，为原材料采购提***支持，同时拓宽公司业务类型，2018年9月，公司成立了控股子公司国立***应链，开拓了***应链管理业务。***应链管理业务主要依托于公司在高分子材料行业长期积累的上下游资源专业从事改性塑料等业务，业务开拓不仅为公司体系内的各生产企业原材料***应提***了有利的后盾，同时有利于公司在改性材料领域整合上下游客户资源、打造***需匹配的综合性平台，与公司其他业务具备协同作用。
（2）公司独立与上游***应商签署采购协议，采用预付货款，或者货到付款方式向上游***应商采购货物，公司向上游***应商采购并支付货款后，上游***应商自交货至指定地点，或出具货权专业函，公司查验之后确定交货。公司独立与下游客户签署销售协议，独立承担合同责任，作为合同交付的首要义务人，公司整个交易过程中拥有自主定价权，通常在向上游客户询价后根据市场***需状况、采购成本等因素自主确定下游客户的出售价格，定价过程不受到上游***应商的制约。公司与客户、***应商独立签署销售、采购合同，分别承担了应收账款无法收回及***应商无法交货的信用风险。
（3）公司对于合同约定被免除相关产品质量问题责任条款的贸易收入，由于该交易对存货的控制权不足，采用净额法确认收入。
公司报告期内对贸易收入业务的确认方法符合相关企业会计准则的确定，真实交易背景并进行了实物交割。
7、公司开展贸易业务的必要性及商业合理性说明
（1）公司报告期内贸易业务收入3.73亿元（其中主营业务相关贸易收入3.13亿元、非相关0.6亿元），同比下降50.8%，主要因公司缩减非主业相关贸易业务引起。
序号 主营业务相关性 产品名称 2021年 2020年
营业收入 营业成本 毛利率 营业收入 营业成本 毛利率
（2）报告期贸易业务营业收入、毛利、计提坏账准备等情况
年份 营业收入 毛利 计提坏账准备
①公司报告期内缩减非主业相关贸易，同比下降82.34%，收入占整个贸易收入比重16.03%。此类业务经济效益低、占用公司大量资源，报告期内开展的主要原因是对2020年未完成合同或业务协议的收尾，后续未开展此类业务，形成的坏账计提是在业务过程中，通过排查应收账款回收可能性时计提，目前仍通过诉讼追款中。
②公司报告期内主业相关贸易业务收入 3.13亿元，同比下降25.67%，主要原因是减少毛利率较低的树脂业务。此类业务产生坏账计提主要是由于报告期内客户捍福康科技应收账款1316万暂无法收回造成。公司报告期内贸易收入毛利率上升到6.15%，较上年提升1.95个百分点。
③资金回报角度分析。公司贸易业务应收账款、预付账款扣除单项计提应收账款、应付账款，测算报告期贸易业务运营资金占用额10,412.92万元，结合报告期市场存款保本理财年化收益率3.7%和公司贷款平均利率6%计算资金成本（即机会成本）分别是385.28万元和624.78万元，回报对比如下：
存款保本理财年化收益 385.28
存款保本理财收益占毛利比 16.81%
④协调外部资源为公司所用。公司主营业务为低碳、环保高分子材料及高分子材料制品的研发、生产、销售和技术服务，公司的原材料***应商为大型石化企业，公司主营业务的原材料采购因为采购规模等原因，议价能力较弱，为降低公司成本，为公司的原材料采购提***支持，同时拓宽公司业务类型。贸易业务主要依托于公司在高分子材料行业长期积累的上下游资源专业从事EVA、PP等原材料业务，贸易业务的开拓不仅为公司体系内的各生产企业原材料***应提***了有利的后盾，同时有利于公司在改性材料领域整合上下游客户资源，与公司其他业务具备协同作用。
⑤公司效益蕞大化。公司报告期内贸易业务主要围绕主业开展，报告期内与主营业务相关的贸易业务收入3.13亿元，比重83.91%，这部分业务主要围绕公司主要产品生产链配套和客户展开。生产的鞋材、改性塑料包含多个工序、或多个配件组成，公司会根据成本效益原则，选择开展其中一个或多个工序、配件的生产，其他部分通过贸易的形式完成。另外一个方面，为增加客户粘性和提升服务水平，公司会尽量满足客户的各种产品需求，客户需求中的部分产品，公司在无法生产或者自行生产不划算的情况下，一般会通过贸易的形式解决。
公司将结合前期开展贸易业务经验，结合市场现状和公司经营需要，谨慎开展与主营业务相关的贸易业务，不开展与主营业务非相关的贸易业务，提升经营效。
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